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寶雞代理記帳告訴您?企業財務會計制度完善方案
作者:admin 發布日期:2016/8/4 關注次數: 二維碼分享

寶雞代理記帳公司嘉緣財稅告訴您企業財務會計制度完善方案:

為加強本公司財務會計管理、規范會計工作,促進公司經營業務的發展,提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定,結合本公司的實際情況,特制定本財務會計管理制度。

一 、財務會計管理的基本原則

1.公司核算應遵循權責發生制原則。

2.財務會計管理的基本任務和方法:

(1) 籌集資金和有效的使用資金,監督資金的正常運行,維護資金的安全,   努力提高公司經濟效益。

(2) 做好財務管理的基礎工作,建立健全財務會計管理制度,認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(3)有加強財務會計核算的管理,以提高會計信息的及時性和準確性。

(4) 監督公司財產的購建、保管和使用,配合公司管理部門定期進行財產清查。

(5) 按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析和考核工作。


寶雞代理記帳


3.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法,堅決按財務會計制度辦事,并嚴守公司的秘密。

4.加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

5.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備:填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

6.健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比,會計處理方法應前后相一致。

7.做好會計審核工作,經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時,應由專人復核,重大事項由財務負責人復核。

8.會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符,賬實相符,賬表相符。

9.建立會計核算檔案,包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案,并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

10.會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員,會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

二 、會計核算管理

1.應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

2.發生的下列事項,應當及時辦理會計手續,進行會計核算:

(1)款項和有價證券的收付;

(2)財物的收發、增減和使用;

(3)債權債務的發生和結算;

(4)資本、基金的增減;

(5)收入、支出、費用、成本的計算;

(6)財務成果的計算和處理;

(7)其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

3.會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

4.會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。收支業務以外國貨幣為主的單位,也可以選定某種外國貨幣作為記賬本位幣,但是編制的會計報表應當折算為人民幣反映。境外單位向國內有關部門編報的會計報表,應當折算為人民幣反映。

6.根據國家統一會計制度的要求,在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統一會計報表的前提下,可以根據實際情況自行設置和使用會計科目。

7.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定,不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿,不得設置賬外賬,不得報送虛假會計報表。

8.實行會計電算化的單位,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求,應當符合財政部關于會計電算化的有關規定。

9.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,應當建立檔案,妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定進行。實行會計電算化的單位,有關電子數據、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。

10.會計記錄的文字使用中文。

三 、資本金和負債管理

1.資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入賬。

2.經公司執行董事批準,可按照公司章程的規定增加資本。財務部門應及時調賬,并辦理相關法律手續。

3.公司股東之間可以互相轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓其出資和購買其他股東轉讓的出資時,財務部門應據實調整。

4.公司以負債形式籌集資金,應努力降低籌資成本,同時應按月計提利息,并計入成本。

5.加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付賬款報公司經理批準后處理。

6.公司對外擔保業務,按公司規定的審批程序報批后,由財務部門據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后,及時督促有關業務部門撤消擔保。

四、 財產物資的管理

1. 流動資產管理

(1) 現金的管理:嚴格執行中國人民銀行頒布的《現金暫行條例》,根據本公司的實際需要合理核定現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

(2) 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須當日結出現金日記賬的賬面余額。并與庫存現金相核對,發現不符時,及時查明原因,財務部門經理對庫存現金 進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全與完整。公司的一切現金收付必須有合法的原始憑證。

(3) 銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密管理,非因業務需要不準外泄銀行賬戶,銀行賬戶的印簽實行分管并用制,不得一人統一保管使用,嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

(4) 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表,對末達賬項進行分析,查找原因,并報財務負責人。

(5) 應收賬款的管理:對應收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業務部門的經理,督促有關業務部門積極催收,避免形成壞賬。

(6) 其他應收款的管理:應按戶分頁記賬,嚴格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人  部門負責人  財務負責人   總經理。借用現金必須用于在現金結算范圍內各種費用的支付。

(7) 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規定記賬核算收入、成本和損益。

2. 長期資產的管理

(1) 長期資產的管理,長期資產是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批權的規定批準后,由財務部門辦理入賬手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算,有控制權的長期投資采用權益法核算。

(2) 固定資產的管理:有下列情況的資產應納入固定資產核算:①、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等;②、不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過一年的。

(3) 固定資產要做好有賬、有卡,賬實相符。財務部門負責固定資產的價值核算與管理。財務部門應建立固定資產明細賬。

(4) 固定資產的購置和調入均按實際成本入賬,固定資產采用分類計提折舊,分類折舊年限為:

(A) 房屋、營業用房        20年

(B) 通訊設備、交通運輸設備    5年

(C) 電子電腦、辦公及文字處理設備 5年

(5) 已提足折舊繼續使用的固定資產不再計提折舊;提前報廢的固定資產不再補提折舊;當月增加的固定資產當月不計提折舊;當月減少的固定資產當月照提折舊。

(6) 對固定資產和其他資產要進行盤點,每年末由財務部門負責盤點一次,盤點中發現短缺或盈余,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表。報總經理審核,并批準后進行進賬務處理。

(7) 無形資產的核算:無形資產是指被公司長期使用而沒有實物形態的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬,在受益期內或有效期內按不少于10年的期限攤銷。

(8) 遞延資產的核算:遞延資產是不能全部計入當期損益,需以后年度分期攤銷的各項費用,包括:開辦費用、租入固定資產的改良支出和攤銷期超過一年的大修理支出。開辦費用自開始營業之日起,按不少于5年的攤銷期進行攤銷。以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

五、 崗位責任

會計工作崗位,是指一個單位會計機構內部根據業務分工而設置的職能崗位.

1.根據本單位會計業務的需要設置會計工作崗位。未取得會計證的人員,不得從事會計工作。

2.符合內部牽制制度的要求。根據規定,會計工作崗閏可以一人一崗一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入費用債權債務賬目的登記工作。

3.對會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪崗,以促進會計人員全面熟悉業務和不斷提高業務素質。對于會計檔案管理崗位,在會計檔案正式移交之前,屬于會計崗位,正式移交檔案管理部門之后,不再屬于會計崗位。檔案管理部門的人員管理會計檔案,不屬于會計崗位。

5.建立崗位責任制。

6.會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家有關法律、法規,規章和國家統一會計制度,遵守職業道德。會計人員應當按照國家有關規定參加會計業務的培訓,各單位應當合理安排會計人員的培訓,保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。

7.單位負責人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權;對忠于職守,堅持原則,做出顯著成績的會計機構、會計人員,應當給予精神的和物質的獎勵。

六 、人員交接

1. 會計人員工作調動或者因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的,不得調動或者離職。

2. 會計人員辦理移交手續前,必須及時做好以下工作:

(1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。

(2)尚未登記的帳目,應當登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

(3)整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

(4)編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物其他會計資料和物品等內容;。

3. 會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。一般會計人員交接,由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交;會計機構負責人、會計主管人員交接,由單位領導人負責監交,必要時可由上級主管部門派人會同監交。

4. 移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

(1)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責。

(2)各明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符;必要時,要抽查個別帳戶的余額與代理記賬單位核對清楚。

(3)移交人員從事會計電算化工作的,要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

5. 會計機構負責人、會計主管人員移交時,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。

6. 交接完畢后,交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章,并應在移交注冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監交人員的職務、姓名,移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

移交清冊一般應當填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

7. 接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續性。

8. 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

七 、支出審批

1.崗位分工及授權批準

(1) 建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

(2) 辦理貨幣資金業務,應當配備合格的人員,并根據單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀公正,不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

(3) 對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

(4) 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。

(5) 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

 A.支付申請。有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經濟合同或相關證明。

 B.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

 C.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確。支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續。

D.辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。

(6) 單位對于重要貨幣資金支付業務,應當實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

(7) 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

2.現金和銀行存款的管理

(1) 加強現金庫存限額的管理,超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

(2) 根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實際情況,確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

(3) 現金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的,應事先報經開戶銀行審查批準。借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

(4) 取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。(5) 嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,

辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發現問題,及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

(6) 嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

(7) 單位應當指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時處理。

(8) 單位應當定期和不定期地進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,作出處理。

八、 稽核

1.稽核工作的主要內容

(1) 審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現象。

(2) 審查結算紀律是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。

(3) 審查物資的核算與管理。是否執行總公司歸口供應、統一采購和“零儲備”政策;是執行先用貨、后付款制度;是否執行有權領料人制度;是否存在一次性出賬,形成賬外料等現象。

(4) 審查會計科目運用的準確性。是否區分了成本費用與資本性支出、在建工程的限定范圍;是否有誤列、擠列成本現象。

(5) 審查債權債務是否及時清理,按季進行確認和相互簽認,有無呆賬的存在。

(6) 審查經濟合同、協議的真實性、完整性、合理性,經辦人是否在授權范圍內正確使用權限

(7) 審核財務收支等計劃指標項目是否齊全,編制依據是否可靠,有關計算是否準確以及各項指標是否銜接等。

(8) 審核會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其它會計資料的內容是否真實、完整,計算是否準確,手續是否齊全,是否符合有關規定。

(9) 審核各項財產物資的增減變動和結存情況,并與賬面記錄進行核對,確定賬實是否相符,有無呆滯現象。

(10) 審核工程結算與預算的差異,確定工程結算是否合法、合理,是否符合合同的內容。

(11) 審查單位的有價證券、票據,是否建立臺賬,收發存是否全部記錄在案、準確。

(12) 審核收款單位名稱是否與發票專用章上的單位名稱一致,不一致時,應暫停付款,及時查明原因。

2.稽核工作的職責、權限

(1)職責

(A)確保本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、準確。

(B)確保上級和本單位有關經營文件及內控制度,在會計工作中的落實和執行。

(C)盡量減少日常會計工作差錯,提高本單位會計基礎工作水平,確保會計信息的真實完整。

(D)加強會計監督力度,杜絕違反財經紀律的現象,提高本單位的財務管理水平。

(E)完善內控制度,保證本單位各項資產、實物的完全。

(2)權限

(A)對發現的會計核算問題,要求會計人員改正,并向會計主管報告。

(B)對發現內部控制的缺陷,向有關部門報告,提出建議,要求處理。

(C)對發現的不合法、不真實的原始憑證,要求退回經辦人,促其提供合法、真實的原始憑證。

(D)參與單位內部財產清查、材料盤存、有價證券清理等專項工作,有權調查經濟業務的相關事項。

九 、財產清查

造成賬實不符的原因是多方面的,如賬產物資保管過程中發生的自然損耗;財政收發過程中由于計量或檢驗不準,造成多收或少收的差錯;由于管理不善,制度不嚴造成的財產損壞丟失被盜;在賬薄記錄中發生的重記漏記錯記;由于有關憑證未到,形成未達賬項,造成結算雙方賬務不符,以及發生意外災害等。根據以上情況主要進行以下處理:

1. 現金日記賬賬面余額與庫存現金數額不相符

采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數,然后再與現金日記賬余額核對,以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查后應填寫“現金盤點報告表”并據以調整現金日記賬的賬面記錄。

2. 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。

通過與開戶銀行轉來的賬單進行核對,來查明銀行存款的實有數額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面:

一是雙方或一方記賬錯誤;

二是存在未達賬項,對于未達賬項,應通過編制銀行存款余額調節表進行調整。

3. 各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符

對各項財產物資的盤點結果,應逐一填制存單,并同賬面余額核對,確認盤盈盤虧數,填制實存賬存對比表,作為調整賬面記錄的原始憑證。

4. 有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

一般采用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上,編制往來款項對賬單,寄往各有關往來單位。對方單位核對后退回,蓋章表示核對相符,對方單位說明情況。據些編制“往業款項清查表”,注明核對相符與不相符的款項,對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等到情況歸類合并,針對具本情況及明采取措施予以解決。

十 、會計檔案管理

1.會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業材料,它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。

2.每年形成的會計檔案,都應由財務會計部門按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位財務會計部門保管一年。期滿之后,原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。財務會計部門和經辦人必須按期將應當歸檔的會計檔案,全部移交檔案部門,不得自選封包保存。檔案部門必須按期點收,不得推諉拒絕。檔案部門接收保管的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應當會同原財務會計部門和經辦人共同拆封整理,以分清責任。檔案部門對于違反會計檔案管理制度的,有權進行檢查糾正,情節嚴重的,應當報告本單位領導或財政、審計機關嚴肅處理。

3.對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便。同時,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

4.保存的會計檔案應為本單位積極提供利用,向外單位提供利用時,檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報經上級主管單位批準,但不得拆散原卷冊,并應限期歸還。

5.撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案,應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位,并按規定辦理交接手續。

6.各種會計檔案的保管期限,根據其特點,分為永久、定期二類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

7.會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由本單位檔案部門提出銷毀意見,會同財務會計部門共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊。對于其中未了結的債權債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結清債權債務時為止;建設單位在建設期間的會計檔案,不得銷毀。

8.按規定銷毀會計檔案時,應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷。各級主管部門銷毀會計檔案時,還應有同級財政部門、審計部門派員參加監銷。各級財政部門銷毀會計檔案時,由同級審計機關派員參加監銷。

9.監銷人在銷毀會計檔案以前,應當認真進行清點核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監銷情況報告本單位領導。

10.單位會計檔案的具體名稱,如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時,可比照類似檔案的保管期限辦理。

附表:會計檔案保管期限表

一、會計憑證類

1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證十五年

其中:涉及外事和對私改造的會計憑證 永久

2 銀行存款余額調節表三年

二、會計賬簿類

3 日記賬 十五年

其中:現金銀行存款日記賬 二十五年

4 明細賬 十五年包括日記總賬

5 總賬 十五年固定資產報廢清理后保存五年

6 固定資產卡片

7 輔助賬簿 十五年

8 涉及外事及對私改造的賬簿永久 包括各級主管部門的匯總會計表

三、會計報表類

9 主要財務指標快報三年 包括文字分析

10 月、季度會計報表五年 同上

11 年度會計報表(決算)永久 同上

四、其它類

12 會計移交清冊十五年

13 會計檔案保管清冊二十五年

14 會計檔案銷毀清冊二十五年

十一 、會計電算化管理

1.會計核算軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,應當符合我國法律、法規、規章的規定。

2.使用的會計核算軟件達到財政部發布的《會計核算軟件基本功能規范》的要求;

3.配有專門或主要用于會計核算工作的電子計算機或電子計算機終端并配有熟練的專職或者兼職操作人員;

4.用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行三個月以上,取得相一致的結果。

5.操作管理制度。主要內容包括:

(1) 操作人員的工作職責和工作權限;

(2) 預防原始憑證和記帳憑證等會計數據未經審核而輸入計算機的措施;

(3) 預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據未經核對而登記機內帳簿的措施;

(4) 必要的上機操作記錄制度。

6.硬件、軟件管理制度。主要內容包括:

(1) 保證機房設備安全和電子計算機正常運轉的措施;

(2 )會計數據和會計核算軟件安全保密的措施;

(3) 修改會計核算軟件的審批和監督制度。

7.采用電子計算機替代手工記帳的,其會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。


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