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?寶雞信用評估告訴您法治稅務建設的道路越走越寬廣
作者:admin 發布日期:2016/8/4 關注次數: 二維碼分享

寶雞信用評估公司嘉緣財稅告訴您法治稅務建設的道路越走越寬廣!

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中國稅務報  2016年1月6日  1版

寶雞代理記帳

郭瑞軒


     法治化是國家治理現代化的必由之路。全面推進依法治稅,是依法治國基本方略在稅收領域的集中體現,是黨的主張和人民意志在稅收工作中的全面貫徹。2015年,全國稅務機關牢牢把住這一稅收工作的生命線,落實稅收法定,加強制度建設,創新工作措施,在更高層次和更高水平上推進依法治稅。

   扎實推進稅收法定

   黨的十八屆三中全會從推進國家治理體系和治理能力現代化的高度部署稅制改革和稅收工作,使稅收職能作用不僅僅局限在經濟領域,而是拓展到經濟、政治、文化、社會和生態文明等諸多領域,更深地參與國家治理各個方面,成為治國理政的基礎和重要支柱。

   稅務機關深刻認識全面推進依法治稅的重要性和緊迫性。2015年2月27日,國家稅務總局出臺指導意見,明確依法治稅的指導思想、總體要求及實施路徑,確定依法履行職能、提高制度建設質量和強化權力制約監督等10項任務。

   稅收法定是依法治稅的“尚方寶劍”。2015年3月12日,國家稅務總局局長王軍在接受記者采訪時,特別強調了稅收法定的意義:“稅收法定意義重大,影響深遠,我完全贊同。它不僅有利于用法律形式規范國家與企業、個人之間的利益關系,而且有利于規范稅務人員的執法行為,減少執法隨意性”。

   王軍坦承,我國現行的18個稅種只有3個是全國人大及其常委會立法,推進稅收法定時間緊、任務重,稅務機關將認真配合做好相關立法工作,積極推進修訂《稅收征管法》。王軍強調,新的稅收法律取代現有稅收行政法規之前,認真執行現行的稅收行政法規,也是依法行政。這既是對全國人民的承諾,更是對稅務人員的號令。

   圍繞落實“稅收法定”,稅務機關不斷突破《稅收征管法》修訂的重點難點,在建立納稅人識別號制度、規范稅收征管基本程序、明確自然人稅收征管和服務制度安排、建立涉稅信息共享制度、完善納稅人權益保護體系等方面,均取得了新的進展。2015年1月5日,《稅收征管法(征求意見稿)》網上公布,同時送100個部門單位和地方政府征求意見。

   “做好環保稅立法工作”是2015年國務院政府工作報告確定的任務。國家稅務總局研究借鑒49個國家和地區的征管經驗,全面研究費改稅征管模式,《環境保護稅法(征求意見稿)》于2015年6月10日在網上征求意見,同步征求中央部委、地方政府、企業和行業協會以及專家的意見。

   堅持依法治稅和依法治隊兩手抓,國家稅務總局積極推進標準化建設,陸續制定實施了《全國稅務機關納稅服務規范》《全國稅收征管規范》《全國稅務機關出口退(免)稅管理工作規范》和《國家稅務局地方稅務局合作工作規范》,力求全國納稅服務一個標準、稅收征管一套流程、稅收執法一把尺子、出口退稅一樣要求,規范稅收征管行為,增強社會對依法治稅的預期和信心。

   地方涉稅法規建設與依法治稅琴瑟和鳴。繼《山東省地方稅收保障條例》《西安市稅收保障條例》和《青島市稅收協助條例》之后,2015年7月31日,《海南省稅收保障條例》獲海南省人大常委會審議通過,并于當年9月1日起施行,這部保障國稅、地稅稅收征管的省級地方性法規,從稅收協助、稅收征管、稅收服務、稅收監督和法律責任等方面進一步明確了政府、政府部門和企業的協稅護稅責任。

   目前,符合我國國情、適應國際發展趨勢、與國家治理體系和治理能力現代化相匹配的稅收法律制度體系正在逐步形成,全面推進依法治稅的基礎正在越來越穩固。

   全面拓展稅收法治探索

   不久前,大連市某商貿公司接受虛開增值稅發票被責令補繳稅款、滯納金并處罰款,該公司沒有按稅務行政復議的前置條件繳納稅款和滯納金,就提出行政復議,大連市國稅局依法決定不予受理,公司不服不予受理決定并提起行政訴訟。

   大連市國稅局副局長徐成義在法庭上與原告代理人展開辯論,闡述事實、理由和證據,法院駁回了原告的訴訟請求。徐成義成為2015年5月1日《行政訴訟法》施行后,大連市出庭應訴級別最高的行政機關負責人。

   在全國稅務系統,前面提到的這起案件并不是孤例,按照被訴行政機關負責人應當出庭應訴的要求,上海、深圳、廣西和青島等地稅務機關均制定和實施了行政機關負責人出庭應訴制度。

   法律的權威性和生命力在于實施。2015年,圍繞依法治稅,全國稅務機關積極探索、大膽實踐,創造了大批可操作、可復制和可推廣的理念制度措施,豐富了依法治稅的內容和實踐,增強了稅務人員對法律的信仰和人民群眾對法律的信心。

   健全決策機制,推進科學決策。湖北省國稅局聘請“中國最具個性官員”、本省統計局副局長葉青和中南財經政法大學教授龐鳳喜等9名專家學者為決策“咨詢員”和稅事“評論員”;甘肅省國稅局按照“準立法程序”制定稅收規范性文件;江蘇省國稅局出臺《稅收政策確定性管理辦法》,組建政策專家團隊回應稅收政策確定訴求。

   聘請法律顧問,強化執法監督。河北省國稅局推行“一局一法律顧問”,118名內部公職律師和77名外聘律師實現了省、市和縣三級國稅局法律顧問全覆蓋;山西省國稅局成立省局局長法律顧問辦公室,統籌使用法律顧問團隊,直接對省局局長負責。

   推進同案同辦,實施柔性執法。完善稅務行政裁量權基準制度,探索稅務行政執法案例指導制度和柔性執法、疏導等方式,讓依法治稅既有威嚴,又充滿人情味兒。寧波市國稅局選擇經典案例作為基層執法“參照物”,力促情節相同或基本相同的稅案達到“同案同辦”,避免處罰畸輕畸重;青島市國稅局系統運用行政指導、行政疏導、行政協議和行政獎勵等方式公正文明執法,本市人大常委會主要領導對此給予高度評價,并建議作為執法考試的內容,在公安、城管和勞動保障等部門試點推廣。

   慎重執法辦案,減少執法瑕疵。廈門市國稅局邀請稅法、行政法、民法、刑法和民事訴訟法等專家教授,提供全方位、多角度法理論證,對加重處罰的稅案設立二次聽證程序,由3名公職律師獨立審查同一案件,提出審查意見;福建省國稅局試行重大稅務案件陪審員制度;江蘇省地稅局推行稅收案件“庭辯式”審理,保證了辦案質量。

   試行實名辦稅,預防涉稅犯罪。江蘇省蘇州市國稅局針對發票違法犯罪高發態勢,率先推行“一次身份確認,終身零障礙辦稅”的實名辦稅制,在首次申領發票環節對企業法人代表進行一次性身份信息確認,在辦稅環節由納入“白名單”的企業辦稅人員持身份證一刷即辦,厘清了征納雙方、納稅人與辦稅人間的法律關系,實現涉稅風險的可追溯和納稅服務的精準滴灌,讓真實納稅人享受優質服務,讓“改頭換面”虛開發票的違法分子無法得逞。

   應用示范引領,爭創法治基層。重慶市國稅局制發法治稅務示范基地建設實施辦法和評價標準,圍繞基礎工作、創新工作和社會評價,設計和細化10類25項111個考評指標,評選出渝中區、榮昌區和北部新區國稅局等首批7個法治稅務示范基地;陜西省國稅局緊扣“基礎工作”“創新工作”和“社會評價”,設置7大類26項考核指標,梳理明確125個考核點,把法治思維、法治理念融入到稅收工作全程,引領各單位開展法治“大體檢”。

   用法治思維和法治方式調整稅收關系、規范稅收秩序、化解稅收矛盾……法治稅務建設的探索實踐生動豐富,依法治稅的生命線已在全國稅務系統深深扎根。

   堅決守住不收過頭稅的底線

   “今年國稅收入壓力特別大,而我們企業流動資金充足,沒想到國稅局不僅沒讓企業‘支持’完成任務,還及時足額退稅!”收到2015年11月的105.4萬元退稅款,湖北京山輕工機械股份有限公司財務總監嚴俐說。

   全球規模最大的一次性PVC手套生產企業藍帆醫療股份有限公司位于山東省淄博市,僅2工作日就收到《稅收收入退還書》和124.8萬元預退稅款后,公司財務部部長白雪蓮感慨:“當前的市場形勢,每筆資金都可能關系到企業發展,退稅新辦法實在!”

   歲寒知松柏,烈火煉真金。2015年,面對外部需求收縮,經濟運行下行壓力較大的情況,國務院召開30多次常務會議,“減稅”成為會議的“熱詞”。既要落實減稅政策,又要完成稅收任務,是對稅務機關依法治稅能力的現實考驗。

   稅務機關認真落實李克強總理“堅持依法征稅,不能收過頭稅,也不允許偷稅漏稅”的重要指示,建立新型稅收收入管理體系,科學準確地預測稅源,客觀確定稅收收入任務指標,合理調整增長目標,精準考核稅收征管努力程度和稅收收入質量,把握組織收入主動權。

   在日常稅收征管中,定期分析稅收收入形勢和重點稅種及分行業、分地區稅收收入情況,有的放矢采取措施;深化風險管理,全面堵漏增收,應用第三方涉稅信息并依托現代技術,查找稅收流失風險點,提高堵漏增收的精準性;強化稅務稽查,保持對虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等重大違法行為的高壓態勢,部署開展對出口退(免)稅、黃金交易等項目稅收專項檢查,遏制逃騙稅勢頭,防止稅收流失,凈化稅收法治環境,實現稅收收入真實的增長。

   2015年5月上旬,國家稅務總局發布《關于堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見》,重申牢固樹立不落實稅收優惠政策也是收過頭稅的觀念,要求稅務機關不能因為收入形勢嚴峻、征管難度大而不認真落實稅收優惠政策。嚴禁違反稅收法律法規的規定和超越權限多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征稅款,堅決防止和嚴肅查處收過頭稅、“空轉”和突擊征稅等違規行為。

   國家稅務總局要求各級稅務機關完善對新興業態、新型商業模式的稅收政策支持體系和管理服務措施,大力培育新經濟增長點,促進大眾創業、萬眾創新,不為經濟運行增添任何不利因素。特別是對處在起步階段、規模不大但發展前途廣闊、有利于大眾創業、萬眾創新的新經濟形態,嚴格落實好減半征收企業所得稅、暫免征收增值稅和營業稅等稅收優惠政策,堅決杜絕違規收稅現象,得到輿論的充分肯定。

   “不折不扣落實稅收優惠政策,堅持依法征稅,應收盡收,是各級稅務機關和稅務人員的一項基本職責;主動依規減免稅,不打折扣,是各級稅務機關和稅務人員的另一項基本職責;完成預算確定的稅收收入任務壓力再大,也不能收過頭稅,應成為各級稅務機關和稅務人員稅收征管工作中的一條紅線。”2015年10月21日~24日,國家稅務總局局長王軍在廣西、湖北開展專題調研時再次強調。

   王軍的話,既是要求,又是總結。2015年,國家稅務總局制定了《稅收減免管理辦法》《進一步加強減免稅核算工作方案》,下大力氣狠抓減免稅落實和稅收政策效應分析,特別是認真分析國務院重點部署的“營改增”、小微企業稅收優惠、煤炭資源稅等稅收政策的落實效應,力爭實現應該依法享受稅收優惠政策的納稅人不漏一戶,應該依法落實的稅收優惠不少一分。

   2015年11月下旬,王軍再次提醒:“臨近年底,完成預算確定的稅收收入目標任務很重,但再難也不能收過頭稅,要嚴守依法征稅的紅線,實現稅收收入沒有水分的增長。”

   2015年,全國稅務機關面對經濟下行壓力加大等不利形勢,始終將依法征稅貫穿組織收入工作全過程,切實防止和堅決查處收過頭稅行為,實現了稅收收入量增質優。

   在稅收領域實踐依法治國,不斷推進依法治稅。2015年,全國稅務系統向黨和人民交出了一份比較完美的答卷。

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